与美国做生意

美国纳税申报专家

我们在新西兰和beplay体育苹果下载专家结合我们的多学科方法和深度, 对美国税法有实际的了解,帮助客户应对挑战, 回应的机会, 保持兼容, 在与美国的实体做生意时保护他们的利益..

立法定义及要求

与美国有业务往来的外国组织可能被划分为获得收入的组织, gains and/or losses that are effectively connected with the conduct of a United States trade or business; and income, 没有有效关联的收益和/或损失. 在任何一种情况下,法律要求提交一份 美国纳税申报表.

收入, 如果一个外国人或组织(包括外国合伙企业和外国公司)在美国拥有办事处或其他固定的营业地点,其收益和损失应被认为与美国贸易或业务的开展有效相关, 收益和/或损失是可归属的. 每年确定一个组织是否在进行美国的贸易或业务. 外国人或者组织可以, 或可能不在美国境内,被视为在进行美国贸易或业务. 

这一类收入, 所得和/或损失按美国国内所得税税率纳税,就好像外国人或组织是美国人或组织一样, 和一个 美国纳税申报表 需要相应地提交吗. 通过填写并向美国机构提交W-8ECI表格,即可获得关于该类别的美国税收状况的建议.

租金收入, 股息, 来自美国的特许权使用费和利息收入,如果与美国的贸易或业务没有有效联系,则要求美国纳税人按30%的税率扣缴预扣税, 并支付给了国税局.

30%的预扣税要求是美国国税局(Internal Revenue Service)审查的一个领域,许多美国机构的应付帐款职能定期受到审计,如果不遵守,将面临严厉的惩罚. 相应的, 美国组织将要求外国实体填写一份完整的表格,以确认该实体在美国的税收状况, 通常是下列表格之一:W-8BEN表格, 或W-8ECI, 或W-9. 责任由外国人或组织承担, 而不是美国的纳税人, 正确识别其在美国的纳税状况,从而将相应的表格提交给美国纳税人.

公司

根据美国税法,公司分为国内公司和外国公司, 两者都必须提交一份 美国纳税申报表. 适用不同规则的特定类型的公司包括个人服务型公司, 控股公司和个人控股公司, 命名一些常见的实体. 这些进一步定义为外国或国内,如外国个人服务公司.

外国公司可能面临高达35%的联邦税率, 个人服务公司适用的联邦税率是多少. 其他类型的公司则按累进税率征税, 联邦税率为15%至39%(适用于100美元之间的应税收入,000美元和335美元,000). 除了联邦税率外,州税也适用于大多数州.

分布

No system of imputation credits for corporate taxes paid exists for distributions from any type of United States corporation; whether the entity is foreign or domestic. 除非公司是一个直通实体, 比如s公司, 在公司层面上对利润征税,对个人股东也是如此. 然而, 股息可作为合格股息以0%-15%的优惠税率向股东征税, 而不是按照股东适用的税率作为普通股息. 合格股息是指满足某些要求的股息,包括股利分配前股票持有期限的要求.

识别

申请人须申请纳税人识别号码, 由美国国税局颁发给在美国纳税但没有资格申请社会保险号(SSN)的个人和组织。. 税务当局不允许纳税人享受社会保障福利, 就像SSN一样, 并纯粹用于税务识别目的. 这包括美国的付款人要求向外国人员和组织报告付款,在这种情况下,收款人的TIN(如果有的话)作为交易报告的一部分报告给国内税务局. 雇主识别号码(EIN)是企业的识别号码,是必需的, 在其他的事情, W-8BEN用途.

派遣员工到美国

除非可以援引条约第15条, 或者一个被称为商业旅行者规则的规则可以适用于雇员的工资免征美国税, 被派往美国的雇员被要求通过美国国税局(IRS)代扣和支付联邦和州的税收 美国纳税申报表,如果征收国税,则应向国家税务部门申报.

社会保险和医疗保险税(合称为FICA税)的合并税率为7.65%也被要求从雇员的工资中扣除并支付给国税局. 此外,雇主还被要求匹配和支付7.在扣缴金额的基础上,向美国国税局缴纳65%. 所以总共有15个.社会保障税和医疗保险税的3%是由雇主和雇员共同征收的. 这个数额的上限是工资支付的106,800美元的社会保障税.2%),没有医疗保险税收的限制(1.45%). 除在某些情况下申请退还已扣缴的核心税外,一旦缴纳就不能退还.

联邦失业税(FUTA)也对雇主征收,税率为6.每名员工工资的前7000美元的2%.

而美国的边际所得税率似乎比新西兰的要低, 这些额外的税收可能是一笔巨大的商业开支,需要谨慎管理. 特别是,对包括雇用税在内的滞纳金和滞纳金实行了惩罚制度.

美国的税收

建立一个永久性机构

将雇员派往美国还会对其代表的组织的税务状况产生更广泛的影响. 员工对美国业务的重要性可以导致在美国下形成一个永久性的机构 US-NZ税收协定. 这是建立永久性机构的几种方式之一.

税收筹划

缺乏 税收筹划 会对与美国实体进行交易的实体造成不必要和可避免的税收负担吗. 这种情况发生得比应该发生的要多, 因为与美国做生意的外国公司缺乏税收优惠待遇. 

新西兰税务专家可以协助进行必要的计划,以避免这种情况. 规划应包括确定最节税的经营结构, 以及为将来在美国做生意所产生的纳税义务做规划. 当个人服务通过公司实体执行时,这一点尤其重要, 员工被派去执行任务.

美国报税表
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