与新西兰做生意

新西兰税务管理

个人或组织的存在对新西兰的重要性 税收管理 责任和义务, 是否通过派遣员工到新西兰来与新西兰进行远程业务, 或者通过设立一个办公室, 在新西兰的分公司或附属公司, 会有不同的新西兰所得税后果吗.

后果可能会出现在新西兰所得税立法,或 US-NZ税收协定 或者通常是两者的结合.

对大多数纳税人来说,新西兰的纳税年度是从每年的4月1日到3月31日. 在某些情况下,可以申请另一个纳税年度,这通常是为了使新西兰子公司的余额日期与其离岸母公司一致, 或由于特定行业的性质,如农业和零售业.

源学说

新西兰对非居民按来源征税,对居民按世界范围征税, 清楚地理解这一点对效率至关重要 税收管理 税务风险评估.

新西兰居民纳税人在世界范围内的收入在新西兰纳税. 在新西兰,对于来自国外的收入,可以享受税收抵免,但受新西兰所得税立法的限制. 这包括将税收抵免的金额限制在新西兰所得税的金额,否则将在各自的外国来源的收入上支付.

新西兰的非居民纳税人只对来自新西兰的收入纳税,而不对来自国外的收入在新西兰纳税.

根据新西兰税法,来源的定义很宽泛, 哪些收入类别被认为是在新西兰的来源. 在新西兰进行的个人服务, 不论这些服务的报酬来自哪个国家,收入的来源都是新西兰. 全部或部分在新西兰经营的企业的收入来源于新西兰. 存在一种笼统的规定,即直接或间接从新西兰来源获得的收入没有具体提到, 是否被认为来自新西兰.

部分收入来自新西兰, 为了考虑应归于新西兰来源的收入,进行了分摊. 的影响 US-NZ税收协定 在与新西兰做生意时可能会推翻新西兰的所得税立法,尤其是与永久企业有关的业务. 对于被派往新西兰工作的员工,在12个月内工作时间不超过183天的员工,其薪酬所得税有限度的免税.

减税

公司实体

在新西兰进行商业活动的最常见的形式是有限责任公司. 根据新西兰的所得税立法,公司可以是居民也可以是非居民. 统一税率为30%, 由2011/2012课税年度开始(有标准结余日期的公司为2011年4月1日)调低至28%,适用于居民公司和非居民公司, 并形成每个公司的基础 税收管理 策略. 

在新西兰, 公司受《beplay体育下载链接》的监管, 该等权力由公司办事处及公司注册处处长行使. 这项立法适用于国内和海外公司,具有多重目的,包括对董事的职责和义务的规定. 

来自新西兰的被动收入

来自新西兰的被动收入可能有资格按照《beplay体育下载链接》中规定的降低税率纳税 US-NZ税收协定. 符合条件的被动收入包括来自新西兰的收入、版税和股息. 

派遣员工去新西兰

非居民雇员在新西兰从事个人服务所获得的报酬将被征税,除非非居民雇员符合要求新西兰所得税豁免的标准, 或者可以调用税收条约豁免(也称为条约利益).

在新西兰从事个人服务的非居民雇员在雇主是非新西兰居民的情况下免征所得税, 该雇员在新西兰纳税年度内在该国逗留少于92天,并且该雇员需就其在本国的收入缴纳所得税. 表演艺术和专业体育人士的某些类别的职业不符合豁免资格. 

持续时间超过92天, 根据税收协定,如果符合标准,雇员可以获得所得税的豁免. 如果员工在12个月内连续或非连续在新西兰停留不超过183天,这是可能的. 

具体规则适用于非常驻董事, 个体承包商和职业运动员. 非居民承包商预扣税(NRCWT)是对非居民承包商在新西兰取得的收入征收的. 这项税由纳税人征收,并交回税务局. 

福利税(FBT)由雇主就非现金福利支付,不包括按雇员边际所得税税率提供给雇员的住宿. 福利总额计入附带福利税,消费税也按福利金额支付. 住宿对雇员是征税的,除非根据有限的规定予以豁免, 并合计作为应付所得税.

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事故赔偿

事故赔偿制度由新西兰的政府管理,以资助医疗保健, 事故人身伤害的康复和赔偿. 保费是从雇主、雇员、自雇人士及驾驶者处收取.

商品及服务税(GST)

实体必须注册商品服务税,该税对应税供应品征收税率为零的交易为0%,对所有其他应税供应品征收15%. 零税率交易包括在某些情况下对非居民的供应和出口, 符合货物和服务税法规定的标准,才有资格享受零税率.

某些类型的收入,包括住宅租金和利息收入,因商品及服务税的目的而免税. 此外,还设有反向收费机制,要求一些新西兰离岸货物和服务进口商按进口货物和服务的价值向税务局支付商品及服务税.

转让定价

按照全球趋势,转移定价是税务局重点关注的一个关键领域. 向相关实体的任何货物或服务的跨境转移必须是一笔独立的交易. 预先定价协议可向税务局申请.

国际税收制度

居住在新西兰的个人和组织受到受控外国公司(CFC)制度和外国投资基金(FIF)制度的约束.

根据最近修订的CFC制度,新西兰居民从CFC获得的大部分收入(有实际收入)不需要归属于新西兰股东. 这项豁免并不适用于透过熟食中心提供个人服务而取得的熟食中心收入.

信托及慈善机构

信托分为外国信托, 遵守信托, 非合规信托和慈善信托, 每种信任类型都有特定的规则. 在慈善信托之后,对税收最友好的信托是服从信托. 其他类型的信托对向受益人分配资本和主体有更严厉的税收影响. 选举可以为一个不符合规定的信托被视为符合规定的信托为新西兰所得税的目的. 关于信托在新西兰的活动和行为存在着许多具体的规则,包括居住规则和信托的境外收入. 新西兰目前没有遗产税.

在新西兰,家庭信托基金是一种非常受欢迎的资产保护工具,并被大量用于这一目的. 我们的 税收管理 税收筹划 在这方面,服务可以给你带来巨大的好处. 

近年来, 商业信托, 公司已经成为纳税人试图从39%的最高税率中获得收入的工具,在本世纪头几年,新西兰使用了大量的交易信托. 这导致了几起涉及公司和信托公司的高调诉讼, ,而在这些个案中,税务局局长经常援引反避税条文, 纳税人损失惨重. 随着诉讼的继续,反避税条款仍在演变,围绕这一话题的不确定性很大.

尤其是28%税率的宣布,使得使用交易信托的动机减少了, 于2011年4月1日生效. 28%的税率低于30%的信托税率. 

国内慈善组织受《beplay体育苹果下载》管辖, 在此基础上,他们必须进行注册,以获得优惠的税收地位. 慈善信托取得的收入必须仅用于慈善目的,以获得所得税豁免.

下一个步骤

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