By 吉娜Gatchell,

导演

自从第一个虚拟货币出现以来,这种“猫捉老鼠”的游戏已经发展了好几年,现在正在演变成一种大规模的操作. 2021年3月, 美国国税局民事欺诈执法部门与该机构的刑事调查部门合作,发起了“藏宝行动”。.

虚拟货币的巨大普及已经从最初的黑社会犯罪活动发展到虚拟货币的主流使用和接受. 流行源于它提供匿名性的能力, 任何中介的移除, 大大降低了费用, 方便, 货币的安全性(没有可损失的实物资产,如现金). 虚拟货币有数千种,在美国尤其流行.

然而,自从2009年第一个虚拟货币出现以来,世界各地的金融监管机构已经积极追求这些货币几十年了.  这可能就是比特币,不过据说还有其他的比特币.

纳税人交易虚拟货币的麻烦已经酝酿了很长一段时间. 仅2021年一年, 美国国税局一直在积极追查经销商的记录,作为打击偷税漏税行动的一部分。据估计,偷税漏税每年给美国经济造成1万亿美元的损失[1].

到目前为止,我们已经看到国税局没收了一位美国纳税人的加密货币记录, 詹姆斯·哈珀, 谁说他的宪法权利被侵犯了[2] 当美国.S. 新罕布什尔州地区法院引用了《beplay体育下载链接》,他现在正在上诉.

就在上周, 美国国税局(IRS)已获准向大量使用虚拟货币的纳税人提供《beplay体育苹果下载》(John Doe传票).

这意味着,美国国税局有权从虚拟货币公司提取虚拟货币投资者的记录,以查看他们是否履行了在美国的纳税义务.

2021年人们嘴边的另一个C词是加密货币……冠状病毒是第一个.

“传统货币的根本问题在于让它发挥作用所需的所有信任. 人们必须相信央行不会让货币贬值, 但法定货币的历史充满了对这种信任的违背. 我们必须信任银行来保管我们的钱并通过电子方式转账, 但它们在几乎没有任何准备金的情况下,以信贷泡沫的形式放贷.

欧洲银行管理局(European Banking Authority)将虚拟货币定义为“一种既不是由中央银行也不是由公共机构发行的数字价值表示”, 也不一定要依附于单一货币, 但被自然人或法人接受为一种支付手段,可以转让, 以电子方式储存或交易.

虚拟货币分为三类:

  • 封闭的虚拟货币,包括游戏中使用的货币,以及多人玩家之间交换的货币. 这些在游戏之外毫无价值.
  • 单流虚拟货币,例如航空里程和亚马逊币,用于从公司购买产品和/或服务, 但不可交换,对于其他任何购买都毫无价值.
  • 可兑换的虚拟货币,可以在不同的交易所买卖,包括最知名的比特币.

加密货币是可兑换虚拟货币的子集,它们是使用加密技术加密的数字货币,以确保交易安全.

这反映在1040美国个人所得税申报表和1040NR美国非居民所得税申报表的新披露中. 这些最初是在2019年晚些时候与2019-24年度《beplay体育下载链接》(Revenue Ruling 2019-24)的草案中披露的,该草案将加密货币分类为总收入.

最近,美国国税局网站上的常见问题引发了纳税人是否应该报告购买虚拟货币的困惑和不确定性,税务专业社区也出现了一些争论, 由于纳税人在伪证罪的处罚下签字,他们是否真实地填写了他们的纳税申报表.  纳税人维权人士证实,美国国税局并不是在寻找拥有虚拟货币但没有应税收入的纳税人,而是那些通过处置或交换虚拟货币而获得应税收入的纳税人.[3]

为什么国税局会关注这个问题?

  • 美国国税局正在寻找处置加密货币的未确认收益,否则将导致缴纳所得税.
  • 美国对加密货币的税收待遇是,它是资本财产——除非交易加密货币.

FinCEN表格114要求

金融犯罪执法网络(FINCEN)关于外国银行和金融账户报告的规定不包括持有虚拟货币的外国账户作为报告账户的类型.

FinCEN计划修改法规,将虚拟货币纳入FBAR报告的范围,从而解决了这一问题[4]. 这将通过银行保密法来完成,目前正在进行中. FINCEN发布了一份拟议规则制定通知,征求意见的截止日期为2021年3月29日. 这包括一项建议,即对CVC或法定货币数字资产实施报告,类似于当前的记录和与资金转移有关的要求.


[1] 骗税使美国损失惨重.S. 美国国税局估计,每年1万亿美元——彭博税2021年4月14日

[2] 加密用户上诉驳回对国税局记录的诉讼-彭博税,2021年4月21日

[3] 美国国税局对加密货币的立场引发了税务行业的困惑和缓解.

[4] FinCEN注意2020 - 2

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